土方工程款可以简易计税吗(土方工程能按简易征收)
特邀律师
建筑施工企业给甲方提供沙子和土方,是否可以选择简易计税?
选择简易计税的条件是甲方提供主要材料,不是施工企业给甲方提供材料。
土石方怎么计税
土石方工程属于建筑类
一般纳税人执行一般计税法的增值税税率9%
一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%
建筑施工企业哪些项目可以采用简易计税?
1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税
开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期,如实际开工日期有不同,以实际开工为准;税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确,是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。
2、清包工工程和甲供工程可以选择简易计税
清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。实务中的土方、劳务、装修都有可能是清包工模式。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
这里需要注意三点:
1、全部或部分甲供都可以作为认定甲供工程的条件;
2、不仅仅是设备材料,动力甲供也可以作为认定条件;比如电力供应就属于动力;
3、对于建筑总包而言,按照财税[2017]58号)第一条规定:建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。这里需要注意如果符合这个条件的总包方只能选择简易计税,不能进行选择。
土石方工程税金多少
【法律分析】
土石方工程属于工程类的业务,需要按照建筑工程项目来交税,具体的税种包括,增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,印花税、企业所得税等。如果是开采土石方,则还需要缴纳资源税等税金。
二、土石方工程的税率计算
1、按收入计算的营业税,税率5%。
2、按营业税计算的:城建税7%或5%或1%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。
3、印花税按合同金额的万分之五计算,所得税,企业25%,个人20%。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
建筑业一般纳税人可以简易征收吗
可以的。
三类情况,申请简易征收:
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
增值税一般纳税人简易征收须提供的材料:
1、企业适用简易办法征收书面(打印)申请书(申请内容包括:生产上述货物的原料及生产流程的详细说明)。
2、《企业营业执照》副本(复印件)。
3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件)。
4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告(复印件)。
5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。
以上内容参考 百度百科—简易征收